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赤峰初级会计职称培训班-赤峰助理会计师培训学校、机构、哪家好、学费

赤峰市会计培训课程之会计职称考试培训

来源: 时间:2019-06-12 14:49:42
姓名:白老师 联系电话:13789763144 地址:赤峰市朝聚眼科医院院内赤峰东方职业技能培训学校

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1.(多选)下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有(    )。
A.房产税
B.印花税
C.关税
D.个人所得税
【答案】ABD
【解析】选项C:由海关负责征收和管理。
2.(不定项)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2018年11月有关经营情况如下:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额25600元;另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1500元。
(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2080元。
(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。11月2日与客户签订销售合同,11月5日预收全部货款,11月22日发出货物,11月24日客户收到货物。
(4)销售电动玩具取得含税销售额371200元,销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。
(5)受托加工玩具,取得含税加工费58000元。
(6)销售玩具设计服务,取得含税销售额31800元。
(7)无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。
(8)上期留抵增值税税额为1190元。
已知:销售货物、销售劳务增值税税率为16%,销售设计服务增值税税率为6%;毛绒玩具的成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(    )。
A.购进生产用原材料的进项税额25600元
B.支付运输费的进项税额1500元
C.购进生产用小工具的进项税额2080元
D.上期留抵增值税税额1190元
【答案】ABD
【解析】选项C:购进生产用小工具,取得的是“增值税普通发票”,其进项税额不得抵扣。
(2)甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是(    )。
A.11月2日
B.11月5日
C.11月22日
D.11月24日
【答案】C
【解析】采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间通常为货物发出当天。
(3)计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是(    )。
A.销售电动玩具的销项税额=371200÷(1+16%)×16%
B.销售未使用的原材料的销项税额=46400×16%
C.受托加工玩具的销项税额=58000÷(1+16%)×16%
D.销售玩具设计服务的销项税额=31800×6%
【答案】AC
【解析】所涉4项业务,题目提供的均为“含税”销售额,均应作价税分离处理,选项BD未对含税销售额进行价税分离。
(4)计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )。
A.5000×(1+10%)×16%
B.9280÷(1+16%)×16%
C.9280÷(1+16%)×16%-5000×16%
D.(9280-5000)×16%
【答案】B
【解析】以自产货物赠送他人,应视同销售货物,核定销售额,本题提供了纳税人最近时期同类货物的含税销售价格,应以该价格为基础,价税分离后确定计税销售额(选项B正确),不需要组成计税价格计算,也不存在差额计税的问题。

赤峰东方职业技能培训学校,是赤峰市地区专业从事会计培训,计算机培训,职业培训,学历教育培训的专业培训机构。
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